Als je vanuit privé investeert, dan geef je de certificaten op in box 3. Je mag voor de waarde de verkrijgingsprijs hanteren. Het is ook toegestaan om een lagere marktwaarde te hanteren, maar wij kunnen geen advies geven wat die zou moeten zijn.
Vooralsnog vallen de certificaten in de categorie “overige bezittingen”, met een hoog fictief rendement. Maar in juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat het werkelijk rendement op vermogen belast moet worden, in ieder geval vanaf 2021. Dit is gunstig voor onze certificaathouders, want je betaalt minder belasting.
Als je zakelijk investeert, dan staan de certificaten op de balans van je bedrijf.
